Konvertera Optioner Till Begränsade Lager Enheter

Om begränsade aktieenheter En begränsad aktienhet är ett bidrag värderat i bolagsaktie men bolagets aktier utges inte vid tidpunkten för bidraget. Efter att en mottagare av en enhet har uppfyllt kravet på bolag, distribuerar företaget aktier eller kontanter Ekvivalent med antalet aktier som används för att värdera enheten Beroende på planregler kan deltagaren eller givaren välja att avgöra huruvida han eller hon ska betala sig i lager eller i kontanter. Hur fungerar begränsade lagerplaner. När en anställd beviljas Begränsade andelar, Arbetstagaren måste bestämma sig för att godkänna eller neka bidraget. Om arbetstagaren accepterar bidraget kan han vara skyldig att betala arbetsgivaren ett inköpspris för bidraget. Efter att ha accepterat bidrag och tillhandahåller betalning, om så är fallet, måste arbetstagaren vänta tills beviljandet Västar Fortjäningsperioder för Begränsade andelar kan vara tidsbaserade en angiven period från bidragsdatum eller prestationsbaserad, ofta knuten till uppnåendet av företagsmål. När begränsade andelar väster Anställd mottar aktierna i bolagets aktier eller kontantekvivalenten beroende på bolagets planregler utan begränsning. Ditt företag kan tillåta eller kräva att du skjuter upp mottagandet av aktierna eller likvida medel också beroende på bolagets planregler till ett senare datum. Inkomster Skattebehandling. Enligt normala federala inkomstskatteregler beskattas en anställd som inte får begränsa aktieandelar vid tidpunkten för bidraget. Istället beskattas arbetstagaren vid inresan när begränsningarna upphör om inte arbetstagaren väljer att skjuta upp mottagandet av kontanter eller aktier i Dessa omständigheter måste arbetstagaren betala lagstadgade lägsta skatter som bestäms av sin arbetsgivare vid inresan, men betalning av alla andra skatter kan skjutas upp till tiden för distributionen, när den anställde faktiskt tar emot aktierna eller likvärdiga medel beroende på bolagets Planregler Beloppet av inkomstskatt är skillnaden mellan det verkliga marknadsvärdet av bidraget vid tidpunkten för intjänandet eller distributionen, Minus det belopp som betalats för bidraget om något. För bidrag som betalar i faktiska aktier börjar medarbetarens skatteståndsperiod vid tidpunkten för utdelningen som eventuellt inte sammanfaller med inlåning beroende på planreglerna och anställdas skattesats Är lika med det belopp som betalats för aktien plus det belopp som ingår som ordinarie ersättningsinkomst Vid en senare försäljning av aktierna, förutsatt att arbetstagaren innehar aktierna som en kapital tillgång, skulle arbetstagaren redovisa vinstintäkter eller förlust om en sådan kapitalvinst skulle Vara en kort - eller långsiktig vinst beror på tiden mellan början av innehavsperioden vid intjänandet och datumet för den efterföljande försäljningen. Konsultera din skatterådgivare angående inkomstskattkonsekvenserna för dig. Omvandla din aktieoption Sprid till icke-kvalificerad uppskjuten Ersättning. UPDATERAD Du kan ha personaloptioner med stor spridning men behöver inte pengarna, och du kanske vill skjuta upp skatt på träning så länge som möjligt Men du vill också För att minimera risken att äga ett enda lager Lär dig om möjligheten att ersätta en icke-kvalificerad uppskjuten kompensationsplan för dina outnyttjade alternativ. För tillgång till den här artikeln, logga in eller registrera. Inte än en medlem. Den här funktionen är en fördel för Premium-medlemskap . Registrering som Premium medlem ger dig fullständig tillgång till vårt prisbelönta innehåll och verktyg på aktieoptioner, begränsade lager RSU, SAR och ESPP. Är du en finansiell eller rikedomadvisare Läs mer om MSO Pro Membership. Questions eller kommentarer Email Support eller ring 617 734-1979.Home Articles. Stock Options, Restricted Stock, Phantom Stock, Stock Appreciation Rights SARs och Employee Stock Purchase Plans ESPPs. Det finns fem grundläggande typer av individuella aktier ersättning planer aktieoptioner, begränsat lager och begränsat lager Enheter, aktieuppskattningsrättigheter, phantom stock, och anställningsbeställningsplaner Varje typ av plan ger anställda särskild hänsyn till priser eller villkor. Vi d Inte täcka här, helt enkelt erbjuda anställda rätten att köpa aktier som någon annan investerare skulle. Stödet alternativ ger anställda rätt att köpa ett antal aktier till ett pris som fastställs till bidrag för ett visst antal år i framtiden Begränsat lager och dess nära Relativa begränsade aktienheter RSU ger anställda rätt att förvärva eller ta emot aktier, genom gåva eller köp, när vissa begränsningar, såsom att arbeta ett visst antal år eller uppfylla ett prestationsmål, är uppfyllda. Phantom stock betalar en framtida kontantbonus som motsvarar Värde av ett visst antal aktier Aktierättningsrätter SARs ger rätt till värdeökning av ett angivet antal aktier, betalda kontant eller aktier Anställdas köpeskrivningsplaner ESPP ger anställda rätt att köpa aktier i bolaget, vanligtvis med rabatt. Stock Options. Ett fåtal nyckelfrågor hjälper till att definiera hur optionsoptioner fungerar. Övning Köp av aktier i enlighet med ett alternativ. Utnyttjandepris Det pris på vilket beståndet kan köpas Sed Detta kallas också lösenpris eller bidragspris I de flesta planer är lösenpriset det verkliga marknadsvärdet på beståndet vid tidpunkten då bidraget gjordes. Spridning Skillnaden mellan lösenpriset och aktiens marknadsvärde vid Tid av motion. Option term Hur lång tid anställden kan hålla alternativet innan det löper ut. Vesting Kravet som måste uppfyllas för att ha rätt att utnyttja alternativet - vanligtvis fortsättning av tjänsten för en viss tid eller Möte av ett prestationsmål. Ett företag beviljar ett anställningsalternativ för att köpa ett angivet antal aktier till ett definierat bidragspris. Optionerna överstiger en viss tid eller när vissa individuella, grupp - eller företagsmål har uppfyllts. Vissa företag ställer tidsbaserade Intjäningstider, men tillåter möjligheter att fastställa tidigare om prestationsmål är uppfyllda. När arbetstagaren är anställd kan han eller hon utnyttja alternativet till bidragspriset när som helst över optionsperioden fram till utgångsdatum. Till exempel anställda mi Ght ges rätt att köpa 1.000 aktier till 10 per aktie Optionerna väger 25 per år över fyra år och har en löptid på 10 år Om aktien går upp betalar arbetstagaren 10 per aktie för att köpa aktien. Skillnaden mellan 10 bidragspris och lösenpriset är spridningen Om aktien går till 25 efter sju år och arbetstagaren utövar alla optioner kommer spridningen att vara 15 per aktie. Typ av Options. Options är antingen incitamentoptioner ISOs eller icke-kvalificerade aktieoptioner NSO, som ibland kallas icke-statuterade aktieoptioner När en anställd utövar en NSO, är spridningen på träning beskattningsbar för arbetstagaren som vanlig inkomst, även om aktierna ännu inte säljs. Ett motsvarande belopp är avdragsgilla av bolaget. Det finns ingen Lagstadgad innehavstid för aktierna efter utövandet, även om bolaget kan ålägga en eventuell efterföljande vinst eller förlust på aktierna efter utövning beskattas som en realisationsvinst eller förlust när den optionella säljer aktierna. ISO gör det möjligt för en anställd att 1 skjuta upp beskattning på optionen från träningsdagen till försäljningsdatumet för de underliggande aktierna och 2 betala skatt på hela sin vinst till kapitalvinster snarare än vanliga inkomstskattesatser. Vissa villkor måste Uppfyllas för att kvalificera sig för ISO-behandling. Arbetstagaren måste hålla beståndet i minst ett år efter lösendatumet och i två år efter tilldelningsdatumet. Endast 100 000 aktieoptioner kan först utnyttjas under ett kalenderår. Detta mäts av Optioner rättvist marknadsvärde på bidragsdatumet Det innebär att endast 100 000 i bidragsprisvärde kan bli berättigade att utövas under ett år Om det finns överlappande intjäning, som skulle inträffa om optioner beviljas årligen och väst gradvis, måste företagen följa utestående ISO: s för att säkerställa att belopp som blir tilldelade under olika bidrag inte överstiger 100 000 i värde under ett år. En del av ett ISO-bidrag som överstiger gränsen behandlas som en NSO. Cise-priset får inte vara lägre än börskursen på bolagets aktie på dagen för beviljandet. Endast anställda kan kvalificera sig för ISO. Optionen måste beviljas enligt en skriftlig plan som har godkänts av aktieägarna och som anger hur många Aktier kan utfärdas enligt planen som ISOs och identifierar den klass av anställda som är berättigade att få optionerna. Options måste beviljas inom 10 år från dagen för styrelsens antagande av planen. Alternativet måste utövas inom 10 år efter Vid tidpunkten för beviljandet av anställningen äger arbetstagaren mer än 10 av rösträtten för alla utestående aktier i bolaget. ISO-lösenpriset måste vara minst 110 av aktiens marknadsvärde på det datumet och Får inte ha en löptid på mer än fem år. Om alla regler för ISOs är uppfyllda kallas den slutliga försäljningen av aktierna en kvalificerad disposition och den anställde betalar långsiktig kapitalvinstskatt på den totala värdemängden mellan Bidraget pri Ce och försäljningspriset Företaget tar inte skatteavdrag när det finns en kvalificerad disposition. Om det emellertid finns en diskvalificerad disposition, oftast för att arbetstagaren övar och säljer aktierna innan de uppfyller de obligatoriska innehavsperioderna, spridningen på Övning är beskattningsbar för arbetstagaren vid ordinarie inkomstskattesatser Varje ökning eller minskning av aktiens värde mellan övning och försäljning beskattas till kursvinster. I det här fallet kan företaget dra av spridningen vid träning. Varje gång en anställd utövar ISOs och gör Inte sälja de underliggande aktierna vid årsskiftet, är spridningen av optionen vid övning en preferenspost för den alternativa minimiskatten AMT. Även om aktierna kanske inte har sålts krävs det att arbetstagaren lägger tillbaka Vinsten på övning tillsammans med andra AMT-preferensposter, för att se om en alternativ minimiskattbetalning beror. I motsats till detta kan NSO utfärdas till någon, anställda, chefer, konsult Myror, leverantörer, kunder mm Det finns inga särskilda skatteförmåner för NSO: er, men som en ISO finns ingen skatt på tilldelningen av optionen, men när det utövas är spridningen mellan bidrags - och lösenpris beskattningsbar som vanligt Inkomster Företaget erhåller ett motsvarande skatteavdrag Observera om NSO: s övningspris är mindre än det verkliga marknadsvärdet, är det föremål för reglerna för uppskjuten kompensation enligt avsnitt 409A i Internal Revenue Code och kan beskattas vid intjäning och alternativmottagaren Det finns flera sätt att utöva ett aktieoption genom att använda kontanter för att köpa aktierna genom att utbyta aktier som optionsägaren redan äger ofta kallas börsbyte, genom att arbeta med en börsmäklare för att göra samma dagssalg , Eller genom att genomföra en transaktion som säljs till täckning, kallas dessa två senare kontantlösa övningar, även om den här termen faktiskt innehåller andra övningsmetoder som beskrivs här, vilket effektivt ger upphov till att aktierna kommer att Säljas för att täcka lösenpriset och eventuellt skatterna. Ett företag kan dock endast tillhandahålla ett eller två av dessa alternativ. Privata företag erbjuder inte samma dag eller säljs till försäljning, och sällan begränsar Övning eller försäljning av de förvärvade aktierna genom övning tills bolaget säljs eller offentliggörs. Under regler för aktiekompensationsplaner som ska träda i kraft 2006 FAS 123 R måste företagen använda en optionsprissättningsmodell för att beräkna nuvärdet av alla optionsutmärkelser Från och med dagen för beviljandet och visa detta som en kostnad på sina resultaträkningar Den redovisade exponeringen bör justeras baserat på uppgörelse erfarenhet så ovestade aktier räknas inte som avgift för ersättning. Avbestämda aktier. Avbestämda aktieplaner ger anställda rätt att Köpa aktier till rättvist marknadsvärde eller rabatt eller anställda får ta emot aktier utan kostnad. De aktier som anställda förvärvar är dock inte riktigt deras - de kan inte ta del av dem tills spe Cified restriktioner förfaller Vanligtvis faller inskränkningsbegränsningen om arbetstagaren fortsätter att arbeta för företaget under ett visst antal år, ofta tre till fem tidsbegränsade restriktioner kan upphöra på en gång eller gradvis. Eventuella restriktioner kan införas, emellertid Företaget Kan till exempel begränsa aktierna tills vissa företags-, avdelnings - eller individuella prestationsmål uppnås. Med begränsade aktier RSU får anställda faktiskt inte aktier tills begränsningarna upphör. I själva verket är RSUs som phantom-aktier i aktier i stället för kontanter . Med begränsade aktieutmärkelser kan företagen välja om man ska betala utdelning, ge rösträtt eller ge arbetstagaren andra fördelar med att vara aktieägare före inlösen. Att göra så med RSUs utlöser straffavgift till arbetstagaren enligt skattebestämmelserna för uppskjuten ersättning. När anställda Beviljas begränsat lager, har rätt att göra vad som kallas en avsnitt 83 b val Om de gör t Han valet, de beskattas till vanliga inkomstskattesatser på prisbeloppet vid tilldelningen vid tidpunkten för beviljandet. Om aktierna helt enkelt beviljades arbetstagaren, är fyndelementet deras fulla värde. Om någon ersättning betalas, då är skatten Baseras på skillnaden mellan vad som betalas och det verkliga marknadsvärdet vid tidpunkten för bidraget. Om det fulla priset betalas är det ingen skatt. En eventuell framtida förändring av aktiernas värde mellan inlämningen och försäljningen beskattas då som kapital Vinst eller förlust, inte ordinarie inkomst En anställd som inte gör ett 83 b val måste betala vanliga inkomstskatter på skillnaden mellan det belopp som betalats för aktierna och deras verkliga marknadsvärde när restriktionerna förfaller. Senare värdeförändringar är realisationsvinster eller förluster Mottagare av RSU har inte rätt att göra punkt 83 b val. Arbetsgivaren får endast ett skatteavdrag för belopp som anställda måste betala inkomstskatt, oavsett om ett avsnitt 83 b val fattas. A 83 § B valet bär viss risk Om arbetstagaren gör valet och betalar skatt, men begränsningarna försvinner aldrig, får arbetstagaren inte de betalade skatterna återbetalas, och den anställde får inte aktierna. Avbestämda lagerräkningsparalleller Alternativ redovisning i de flesta avseenden Om Endast begränsning är tidsbaserad intjäning. Företagen svarar för begränsat lager genom att först bestämma total kompensationskostnad vid tidpunkten då tilldelningen gjordes. Ingen optionsprissättningsmodell används dock om arbetstagaren helt enkelt får 1000 begränsade aktier värda 10 per aktie, då En 10 000 kostnad redovisas Om den anställde köper aktierna till verkligt värde redovisas ingen avgift om det finns en rabatt som räknas som en kostnad. Kostnaden avskrivs sedan under intjänandeperioden tills restriktionerna förfaller eftersom redovisningen är baserad på De initiala kostnaderna, företag med låga aktiekurser kommer att finna att ett krav på uppgörelse av priset innebär att deras bokföringsutgift kommer att vara mycket låg. Om uppgörelsen är beroende av p Uppskattning bedömer företaget när prestationsmålet sannolikt kommer att uppnås och redovisar utgiften över den förväntade intjänandeperioden Om prestationskravet inte är baserat på aktiekursrörelser justeras det redovisade beloppet för utmärkelser som inte förväntas väcka eller Som aldrig gör väst om det är baserat på aktiekursrörelser, är det inte justerat för att reflektera utmärkelser som inte förväntas bli eller inte. Västra beståndet är inte föremål för de nya reglerna för uppskjuten kompensationsplan, men RSU är. Phantom Stock and Lagervärderingsrättigheter. Stödet för uppskattning av rättigheter SARs och fantomlagret är mycket likartade begrepp Båda är i grunden bonusplaner som inte ger aktier utan snarare rätten att erhålla ett pris baserat på värdet av bolagets lager, följaktligen villkoren för uppskattningsrättigheter och fantom SARs Ger vanligtvis arbetstagaren kontant eller aktiebaserad betalning baserat på värdet av ett angivet antal aktier under en viss tidsperiod Phantom stock Tillhandahåller en kontant - eller aktiebonus baserat på värdet av ett angivet antal aktier, som ska betalas ut vid slutet av en viss tidsperiod. SAR-er kanske inte har ett visst datum för avveckling, alternativ kan de anställda ha flexibilitet när de ska välja Att utöva SAR Phantom-aktien kan erbjuda utdelningsekvivalenta betalningar SARs skulle inte När utbetalningen görs beskattas värdet av tilldelningen som vanligt inkomst till arbetstagaren och är avdragsgill för arbetsgivaren Vissa fantomplaner förutsätter mottagandet av priset vid mötet Vissa mål, t. ex. försäljning, vinst eller andra mål. Dessa planer refererar ofta till deras fantomlager som prestationsenheter. Phantomstock och SAR kan ges till alla, men om de ges ut i stort sett till anställda och utformade för att betala ut vid uppsägning, Det finns en möjlighet att de kommer att betraktas som pensionsplaner och kommer att omfattas av federala pensionsplanregler. Noggrann planstrukturering kan undvika detta problem. Eftersom SAR och fantomplaner är ess Kontanta bonusar måste företagen ta reda på hur man betalar för dem Även om utdelningar utbetalas i aktier, vill arbetstagarna sälja aktierna, åtminstone i tillräckliga belopp för att betala sina skatter. Gör företaget bara ett löfte att betala, Eller lägger det verkligen pengarna ut Om utdelningen betalas i lager finns det en marknad för aktien Om det bara är ett löfte, ska medarbetarna tro att förmånen är som fantom som aktien Om den är i reella medel avsatta för Med detta ändamål kommer företaget att lägga till efterskattningsdollar åt sidan och inte i branschen Många små tillväxtinriktade företag har inte råd att göra detta. Fonden kan också bli föremål för överskott av ackumulerad inkomstskatt Å andra sidan, om anställda ges Aktier kan aktierna betalas på kapitalmarknader om bolaget går offentligt eller av förvärvare om bolaget säljs. Aktier och kontantavräknade SARs är föremål för ansvarsredovisning, vilket innebär att de redovisningskostnader som förknippas med dem inte avvecklas förrän deUtbetalning eller löptid För kontantavräknade SARs beräknas ersättningskostnaden för utdelningar varje kvartal med hjälp av en optionsprissättningsmodell, då trustad när SAR avvecklas för fantomlager, beräknas det underliggande värdet varje kvartal och försämras genom Det slutliga avvecklingsdagen Phantom-aktien behandlas på samma sätt som uppskjuten kontantkompensation. Om en SAR avvecklas i lager är redovisningen densamma som för ett alternativ. Företaget måste registrera det verkliga värdet av tilldelningen vid beviljande Och redovisa utgifterna skäligt över den förväntade serviceperioden. Om priset är prestationsbaserat måste företaget uppskatta hur lång tid det tar att uppfylla målet. Om prestationsmätningen är knuten till bolagets aktiekurs måste den använda en prissättning Modell för att bestämma när och om målet kommer att uppfyllas. Arbetslöshetens köpköp planer ESPPs. Employee aktieinköp planer ESPP är formella planer för att tillåta anställda att avsätta pengar över en tidsperiod som kallas en erbjudandeperiod, Vanligtvis utifrån beskattningsbara löneavdragsavdrag, att köpa aktier i slutet av erbjudandeperioden Planer kan kvalificeras enligt avsnitt 423 i Internal Revenue Code eller icke-kvalificerade kvalificerade planer tillåta anställda att ta kapitalvinstbehandling på eventuella vinster från aktier som förvärvats enligt Planera om regler som liknar dem för ISOs är uppfyllda, viktigast av allt att aktier hålls i ett år efter utnyttjandet av optionen att köpa aktier och två år efter den första dagen i erbjudandeperioden. Kvalificerade ESPP har ett antal regler, de flesta Viktigt. Endast anställda i arbetsgivaren som sponsrar ESPP och anställda i moderbolag eller dotterbolag får delta. Plattorna måste godkännas av aktieägarna inom 12 månader före eller efter planering. Alla anställda med två års tjänst måste ingå, med vissa undantag tillåtna För deltidsanställda och tillfälligt anställda samt högt kompenserade anställda Medarbetare som äger mer än 5 av kapitalstocken i företaget kan inte inkluderas Ed. No anställd kan köpa mer än 25.000 aktier, baserat på aktiens sviska marknadsvärde vid början av erbjudandeperioden i ett enda kalenderår. Den maximala löptiden för en erbjudandeperiod får inte överstiga 27 månader såvida inte köpeskillingen är Baseras endast på det verkliga marknadsvärdet vid köpstidpunkten, varvid erbjudandeperioderna kan vara upp till fem år lång. Planen kan ge upp till 15 rabatt på antingen priset i början eller slutet av erbjudandeperioden , Eller ett val av det lägre av de två. Plattorna som inte uppfyller dessa krav är icke-kvalificerade och har inga särskilda skattefördelar. I en typisk ESPP skrivs anställda in i planen och anger hur mycket man kommer att dra av sina lönecheckar. Perioden har de deltagande medlen regelbundet drogs av sina löner efter skatt och hålls i särskilda konton förberedelse för aktieanskaffningen. Vid slutet av erbjudandeperioden har varje deltagare samlat in pengar en Åter används för att köpa aktier, vanligtvis vid en viss rabatt upp till 15 från marknadsvärdet. Det är mycket vanligt att ha en återkänningsfunktion där det pris som den anställde betalar baseras på det lägsta priset i början av erbjudandet Period eller priset i slutet av erbjudandeperioden. Normalt tillåter en ESPP deltagarna att dra sig ur planen innan erbjudandeperioden slutar och få sina ackumulerade medel tillbaka till dem. Det är också vanligt att tillåta deltagare som förblir i planen att byta Löneavdragsavgiften i takt med att tiden går vidare. Arbetstagarna beskattas inte förrän de säljer beståndet. Liksom med incitamentoptioner finns det ett år med två års innehavstid för att kvalificera sig för särskild skattebehandling. Om arbetstagaren håller beståndet åtminstone Ett år efter köpsdatum och två år efter erbjudandeperiodens början finns en kvalificerad disposition och arbetstagaren betalar vanlig inkomstskatt på den lägsta av 1 hans eller hennes faktiska vinst och 2 skillnaden Nce mellan börsvärdet i början av erbjudandeperioden och det diskonterade priset från och med det datumet Annan vinst eller förlust är en långsiktig realisationsvinst eller förlust Om innehavsperioden inte är uppfylld finns det en diskvalificerad disposition och Anställd betalar vanlig inkomstskatt på skillnaden mellan köpeskillingen och börsvärdet från inköpsdagen. Annan vinst eller förlust är en realisationsvinst eller förlust. Om planen inte ger mer än 5 rabatt av det verkliga marknadsvärdet av aktier Vid tidpunkten för övningen och inte har en återkänningsfunktion finns det ingen kompensationsavgift för bokföringsändamål. Annars måste utdelningarna stå för ungefär samma som alla andra optionsoptioner.